Aliquote IVA: quali sono e come si calcola l’imposta
Le aliquote previste dalla disciplina, il calcolo nelle due direzioni e il significato dei coefficienti di scorporo, con esempi sui valori verificati.
Le aliquote e i riferimenti riportati in questa guida sono quelli configurati per l'anno 2026 e verificati il 1 ottobre 2026.
Le aliquote previste
L’imposta sul valore aggiunto è disciplinata dal D.P.R. 633/1972. L’aliquota ordinaria convive con aliquote ridotte e con un’aliquota minima, applicabili a categorie specifiche di operazioni. Per l’anno 2026 la configurazione dello strumento comprende:
| Aliquota | Ambito indicato | Riferimento | Divisore di scorporo |
|---|---|---|---|
| 22% | Aliquota ordinaria: si applica a tutte le operazioni che non rientrano espressamente tra quelle agevolate. | Art. 16, comma 1, D.P.R. 633/1972 (aliquota ordinaria) | 1,22 |
| 10% | Aliquota ridotta: comprende, tra gli altri, energia elettrica e gas per uso domestico, medicinali non soggetti a ricetta, somministrazione di alimenti e bevande, prestazioni alberghiere, alcuni interventi di manutenzione edilizia e alimentari trasformati. | Tabella A, parte III, D.P.R. 633/1972 | 1,10 |
| 5% | Aliquota ridotta: comprende, tra gli altri, alcune prestazioni socio-sanitarie e assistenziali e determinati prodotti per l’infanzia e l’igiene personale individuati dalla norma. | Tabella A, parte II-bis, D.P.R. 633/1972 | 1,05 |
| 4% | Aliquota minima: comprende, tra gli altri, i generi alimentari di prima necessità, i libri e i periodici, gli ausili per persone con disabilità e alcune cessioni di immobili di abitazione non di lusso. | Tabella A, parte II, D.P.R. 633/1972 | 1,04 |
Questi riferimenti descrivono i tipi di operazione individuati dalla disciplina. Stabilire quale aliquota si applichi a un caso concreto richiede la valutazione della singola fattispecie e non è compito di questo strumento.
Calcolare l’IVA sull’imponibile
L’imposta è pari all’imponibile moltiplicato per l’aliquota e il totale è la somma dei due importi. Con 1000,00 € di imponibile:
| Aliquota | IVA | Totale |
|---|---|---|
| 22% | 220,00 € | 1220,00 € |
| 10% | 100,00 € | 1100,00 € |
| 5% | 50,00 € | 1050,00 € |
| 4% | 40,00 € | 1040,00 € |
Scorporare l’IVA da un totale
Quando si parte da un importo comprensivo d’imposta, l’imponibile si ottiene dividendo il totale per il coefficiente di scorporo: 1 più l’aliquota in forma decimale. L’imposta è la differenza. Su 1000,00 € comprensivi di IVA:
| Aliquota | Imponibile | IVA |
|---|---|---|
| 22% | 819,67 € | 180,33 € |
| 10% | 909,09 € | 90,91 € |
| 5% | 952,38 € | 47,62 € |
| 4% | 961,54 € | 38,46 € |
Nello scorporo l’imposta è calcolata per differenza dopo l’arrotondamento dell’imponibile ai centesimi: su importi elevati il risultato può discostarsi di un centesimo dal calcolo analitico.
Aliquote e operazioni non imponibili
Il calcolatore applica un’aliquota a una singola operazione e non gestisce le operazioni esenti, non imponibili o fuori campo IVA, che non comportano l’addebito dell’imposta. Se una fattura contiene beni o servizi soggetti ad aliquote diverse, il calcolo va ripetuto per ciascuna aliquota e i risultati vanno sommati.
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Apri il calcolatoreFonti ufficiali
Documenti e pagine istituzionali su cui si basa questa guida.
Domande frequenti
Che differenza c’è tra aliquota ordinaria e aliquote ridotte?
L’aliquota ordinaria si applica in via generale; le aliquote ridotte e la minima si applicano a specifiche categorie di beni e servizi individuate dalla disciplina. La qualificazione dell’operazione spetta a chi emette la fattura.
Che cosa sono l’esenzione e la non imponibilità?
Sono situazioni in cui l’operazione non comporta l’applicazione dell’imposta pur essendo disciplinata dalla normativa IVA. Non sono gestite dal calcolatore, che presuppone un’operazione imponibile con una sola aliquota.
Come si calcola il totale partendo dall’imponibile?
Si moltiplica l’imponibile per l’aliquota per ottenere l’imposta e si somma il risultato all’imponibile: su 1.000 euro al 22% l’imposta è 220 euro e il totale 1.220 euro.
Come si risale dal totale all’imponibile?
Si divide il totale per il coefficiente di scorporo, cioè 1 più l’aliquota in forma decimale: al 22% il divisore è 1,22. L’imposta è la differenza tra totale e imponibile ottenuto.